Le principe
Les frais de terminal de paiement constituent une charge déductible pour les professionnels libéraux. Cela inclut l'achat ou la location du terminal, les commissions sur transactions et les abonnements aux services de paiement.
Textes de référence
Article 93 CGI : définition du bénéfice imposable BNC.
BOI-BNC-BASE-40-60-30 : frais généraux et services extérieurs.
Ce qui est déductible
Frais de terminal
| Élément | Traitement fiscal | Ligne 2035 |
|---|---|---|
| Achat TPE < 500 € HT | Charge immédiate | Ligne 27 |
| Achat TPE ≥ 500 € HT | Amortissement 3-5 ans | Ligne 41 |
| Location TPE | Charge immédiate | Ligne 24 |
| Abonnement mensuel | Charge immédiate | Ligne 24 |
Commissions sur transactions
| Élément | Traitement fiscal | Ligne 2035 |
|---|---|---|
| Commission CB (%) | Charge immédiate | Ligne 29 |
| Frais fixes par transaction | Charge immédiate | Ligne 29 |
Types de terminaux
TPE fixe (traditionnel)
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Usage | Cabinet fixe |
| Connexion | RTC, IP, GPRS |
| Prix indicatif* | 200-600 € achat |
| Location | 15-40 €/mois |
mPOS (lecteur sur smartphone)
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Usage | Nomade, léger |
| Connexion | Bluetooth + smartphone |
| Prix indicatif* | 30-250 € achat |
| Commission | 1,5-2,5% par transaction |
Comparatif des solutions
Indiquez votre coût TPE actuel pour comparer les alternatives :
Solutions sans engagement
| Solution | Terminal | Commission |
|---|---|---|
| SumUp | 39-139 € | 1,75% |
| Zettle (PayPal) | 29-79 € | 1,75% |
| Smile&Pay | 79-149 € | 1,2-1,5% |
| myPOS | 29-249 € | 1,20-1,75% |
| Square | 49 € | 1,65% |
Solutions bancaires classiques
| Banque | Location | Commission CB |
|---|---|---|
| Crédit Mutuel | 25-35 €/mois | 0,6-0,9% |
| BNP Paribas | 25-40 €/mois | 0,6-1% |
| Société Générale | 20-35 €/mois | 0,7-1% |
Exemple chiffré
Profil : Kinésithérapeute avec 80 000 € de CA, 60% CB
Scénario 1 : Solution bancaire
| Élément | Calcul | Montant/an |
|---|---|---|
| Location TPE | 30 € x 12 | 360 € |
| Commission (0,7%) | 48 000 € x 0,7% | 336 € |
| Total déductible | 696 € |
Scénario 2 : SumUp
| Élément | Calcul | Montant/an |
|---|---|---|
| Achat terminal (amorti) | 79 € / 3 ans | 26 € |
| Commission (1,75%) | 48 000 € x 1,75% | 840 € |
| Total déductible | 866 € |
Comparaison coût réel (TMI 30%)
| Scénario | Coût brut | Éco fiscale (60%)* | Coût réel |
|---|---|---|---|
| Banque | 696 € | -418 € | 278 € |
| SumUp | 866 € | -520 € | 346 € |
*TMI 30% + cotisations 30% = économie 60%
Quel TPE choisir ?
Selon le volume de transactions CB
| CA encaissé en CB | Recommandation |
|---|---|
| < 15 000 €/an | SumUp, Zettle (sans engagement) |
| 15 000 - 50 000 €/an | Smile&Pay, myPOS |
| > 50 000 €/an | Solution bancaire (commission négociable) |
Déclaration 2035
| Frais | Ligne 2035-A |
|---|---|
| Location TPE | Ligne 24 - Autres frais divers |
| Achat TPE < 500 € | Ligne 27 - Fournitures |
| Amortissement TPE ≥ 500 € | Ligne 41 - Dotations |
| Commissions CB | Ligne 29 - Frais financiers |
Justificatifs à conserver (6 ans)
- Contrat de location ou facture d'achat du terminal
- Relevés mensuels de commissions
- Tickets de caisse électroniques
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 93 CGI
- Art. L112-12 CMF - moyens de paiement
BOFiP :
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - frais généraux
- BOI-BNC-BASE-40-60-50 - frais financiers
Service-public :
Page vérifiée le 09/12/2025