Pourquoi passer en SELARL ?
| Critère | BNC individuel | SELARL |
|---|---|---|
| Responsabilité | Illimitée | Limitée aux apports |
| Optimisation rémunération | Limitée | Salaire + dividendes |
| Transmission | Complexe | Parts sociales |
| Épargne salariale | Non | Oui (PEE, PERCO) |
- Formalisme : statuts, AG, comptes annuels
- Coûts : création 5 000-10 000 €, expert-comptable 3 000-5 000 €/an
- Complexité administrative
Structure de rémunération
| Composante | Traitement social | Traitement fiscal |
|---|---|---|
| Rémunération gérant | Cotisations TNS (~35%) | IR (art. 62) |
| Dividendes | Flat tax 30% ou cotis si >10% capital | IR ou PFU |
| Épargne salariale | Exonéré (conditions) | Exonéré (conditions) |
Arbitrage salaire vs dividendes
Comparez EI, SELARL et SELAS selon votre BNC :
| Élément | 100% rémunération | 70% rémun + 30% div |
|---|---|---|
| Rémunération brute | 100 000 € | 70 000 € |
| Cotisations TNS (~35%) | 35 000 € | 24 500 € |
| IS sur bénéfice (15-25%) | - | 4 500 € |
| Flat tax dividendes (30%) | - | 7 650 € |
| IR sur rémunération | ~17 500 € | ~12 250 € |
| Net final | ~47 500 € | ~51 100 € |
Gain avec arbitrage : +3 600 €/an
| < 50 000 € | 100% rémunération |
|---|---|
| 50 - 100 000 € | Mix à étudier |
| > 100 000 € | Arbitrage intéressant |
Dividendes : règle des 10%
Dividendes ≤ 10% du capital social : flat tax 30% uniquement
Dividendes > 10% : cotisations TNS (~35%) sur l'excédent
| Capital social | Seuil 10% | Dividendes sans cotisations |
|---|---|---|
| 10 000 € | 1 000 € | Jusqu'à 1 000 € |
| 50 000 € | 5 000 € | Jusqu'à 5 000 € |
| 100 000 € | 10 000 € | Jusqu'à 10 000 € |
Stratégie : Augmenter le capital pour augmenter le seuil.
Épargne salariale en SELARL
| Dispositif | Plafond 2026 | Fiscalité |
|---|---|---|
| PEE | 25% rémunération | Exonéré IR (5 ans) |
| PERCO/PERCOL | 25% rémunération | Exonéré IR (retraite) |
| Intéressement | Variable | Exonéré si PEE/PERCO |
| Rémunération | 80 000 € |
|---|---|
| Plafond épargne (25%) | 20 000 € |
| Versement PEE | 10 000 € |
| Versement PERCO | 10 000 € |
| Économie IR (TMI 30%) | 6 000 €/an |
Holding et SELARL
| Régime mère-fille | Dividendes exonérés à 95% |
|---|---|
| Capitalisation | Réinvestir avant IR personnel |
| Transmission | Cession parts holding |
| Diversification | Investissements hors activité |
| Élément | Sans holding | Avec holding |
|---|---|---|
| Dividendes SELARL | 50 000 € | 50 000 € |
| IS holding (5% × 25%) | - | 1 250 € |
| Flat tax perso (30%) | 15 000 € | Si distribution |
| Net disponible | 35 000 € | 48 750 € (si capitalisé) |
Passage BNC → SELARL
| Statuts (avocat) | 1 500-3 000 € |
|---|---|
| Immatriculation | 200 € |
| Commissaire aux apports | 1 500-2 500 € |
| Expert-comptable 1ère année | 2 000-4 000 € |
| Total | 5 000-10 000 € |
Erreurs courantes
Dépasser le seuil des 10% du capital = cotisations TNS sur l'excédent. Solution : augmenter le capital.
AG non tenues, comptes non déposés = risques juridiques. Solution : tenir l'AG annuelle, déposer les comptes au greffe.
Expert-comptable SELARL : 3 000-5 000 €/an (vs 1 000-2 000 € en BNC). Intégrer au business plan.
Questions fréquentes
La SELARL est-elle rentable pour tous ?
Non. Intéressante à partir de 80 000-100 000 € de bénéfice. En dessous, les coûts de structure annulent les gains.
Puis-je revenir en BNC après ?
Oui, mais opération complexe et coûteuse (dissolution, imposition des plus-values). À éviter.
Les dividendes comptent pour la retraite ?
Non. Seule la rémunération de gérant génère des droits à la retraite. Équilibrez pour ne pas sacrifier vos droits.
Faut-il une holding ?
Pas obligatoire. Utile si vous souhaitez capitaliser (immobilier, placements) ou préparer une transmission.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 62 CGI - régime gérants
- Art. L223-1 C.com - SARL
- Art. L131-6 CSS - assiette cotisations TNS
BOFiP :
- BOI-RSA-GER - rémunération gérants
- BOI-IS-CHAMP - régime IS sociétés
URSSAF :
- Gérant majoritaire - cotisations
Service-public :
- Création SELARL - formalités
Page vérifiée le 05/12/2025