La notice 2035, en clair
En bref : la déclaration 2035 est la déclaration de résultat des professionnels en BNC au régime de la déclaration contrôlée. Le formulaire principal 2035-SD porte notamment les tableaux des immobilisations, amortissements et plus ou moins-values. Ses annexes 2035-A (recettes et dépenses, lignes 1 à 33) et 2035-B (détermination du résultat fiscal, lignes 34 à 47) complètent le compte de résultat. Selon votre situation s'ajoutent notamment 2035-E (valeur ajoutée) ou 2035-AS (sociétés et groupements). La notice officielle 2035-NOT-SD du millésime déposé reste la référence.
Qui doit déposer une 2035 ?
| Situation | Déclaration |
|---|---|
| Recettes > 83 600 € | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 83 600 € avec option réel | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 83 600 € sans option | 2042 C PRO (micro-BNC) |
Kinésithérapeute, infirmier, médecin, dentiste, orthophoniste, avocat, consultant... Toute activité BNC en déclaration contrôlée.
Assistant déclaration
Suivez les étapes de votre déclaration 2035 avec cet assistant interactif :
Tutoriel pas à pas : remplir sa 2035 en 7 étapes
- Étape 1 — Rassembler les documents : réunissez votre livre-journal des recettes et des dépenses, le registre des immobilisations et des amortissements, les relevés bancaires du compte dédié, le relevé SNIR/RIAP, les attestations fiscales URSSAF et caisse de retraite (CARPIMKO, CARMF, CARCDSF, CIPAV, CAVP, CARPV) ainsi que toutes les factures de l'exercice.
- Étape 2 — Comprendre la structure de la liasse : distinguez la déclaration principale 2035-SD (identification, immobilisations, amortissements et plus-values en page 3), l'annexe 2035-A-SD (compte de résultat : recettes et dépenses, lignes 1 à 33), l'annexe 2035-B-SD (détermination du résultat fiscal, lignes 34 à 47) et, selon votre chiffre d'affaires, l'annexe 2035-E-SD.
- Étape 3 — Remplir les recettes (lignes 1 à 7 de la 2035-A-SD) : en comptabilité de trésorerie (art. 93 du CGI), déclarez les honoraires effectivement encaissés sur l'année civile (case AA), déduisez les débours (AB) et rétrocessions d'honoraires (AC), puis ajoutez les produits financiers (AE) et gains divers ou aides imposables (AF) jusqu'au total AG.
- Étape 4 — Remplir les dépenses (lignes 8 à 33 de la 2035-A-SD) : ventilez vos charges professionnelles justifiées dans les cases BA à BR (achats, CFE en case JY, CSG déductible en BV, loyers en BF, redevances de collaboration en BG/BW, travaux et assurances en BH, véhicule et déplacements en BJ, charges sociales personnelles en BK/BT/BZ/BU, frais divers de gestion en BM, frais financiers en BN).
- Étape 5 — Calculer le résultat fiscal (2035-B-SD) : appliquez la formule Résultat = Recettes (AG) − Dépenses (BR) − Amortissements (ligne 41 / CH de la 2035-B-SD), ajustée des éventuelles réintégrations (ligne 36 / CC, notamment la part autofinancée du CESU) et déductions fiscales (ligne 43 : ZFRR, ZFU-TE, PDSA).
- Étape 6 — Compléter les annexes obligatoires : mettez à jour les tableaux d'immobilisations, d'amortissements et de plus-values de la 2035-SD avant de figer le résultat ligne 46 (CP, bénéfice) ou ligne 47 (CR, déficit).
- Étape 7 — Télédéclarer et reporter sur la 2042-C-PRO : transmettez la liasse par voie électronique (EDI-TDFC) via votre logiciel comptable, expert-comptable ou organisme de gestion, puis reportez le résultat fiscal dans la rubrique des revenus non commerciaux professionnels de votre déclaration 2042-C-PRO.
Calendrier du dépôt 2026 (revenus 2025)
| Date limite légale | 2e jour ouvré suivant le 1er mai (délai supplémentaire EDI de 15 jours calendaires fixé chaque année par l'administration) |
|---|---|
| Formulaire et notice | Millésime 2026 publié sur impots.gouv.fr |
| Vérification recommandée | Contrôlez systématiquement la date exacte d'ouverture et de clôture EDI affichée dans votre espace professionnel impots.gouv.fr |
Pour visualiser toutes vos échéances (2035, acomptes URSSAF, cotisations retraite, CFE) et les ajouter à votre agenda, utilisez notre calendrier des échéances interactif.
Composition du formulaire
2035-A : recettes et dépenses
Cette annexe récapitule les recettes et les dépenses de l'année, jusqu'au total de la ligne 33.
| 1 — AA | Recettes encaissées, y compris les remboursements de frais |
|---|---|
| 2 — AB | Débours payés pour le compte des clients (à déduire) |
| 3 — AC | Honoraires rétrocédés (remplaçants, collaborateurs) |
| 4 — AD | Montant net des recettes (1 − 2 − 3) |
| 5 — AE | Produits financiers |
| 6 — AF | Gains divers (indemnités, aides imposables…) |
| 7 — AG | TOTAL des recettes (lignes 4 à 6) |
| 8 — BA | Achats (fournitures, consommables) |
|---|---|
| 9 — BB | Salaires nets et avantages en nature (conjoint salarié, assistant) |
| 10 — BC | Charges sociales sur salaires (parts patronale et ouvrière) |
| 11 — BD | Taxe sur la valeur ajoutée (si assujetti) |
| 12 — JY | Contribution économique territoriale (CFE) |
| 13 — BS | Autres impôts |
| 14 — BV | CSG déductible |
| 15 — BF | Loyer et charges locatives (prorata domicile, location à soi-même) |
| 16 — BG | Location de matériel et de mobilier — dont redevances de collaboration (case BW) |
| 17 à 22 — BH | Total « Travaux, fournitures et services extérieurs » : entretien et réparations (17), personnel intérimaire (18), petit outillage (19), chauffage, eau, gaz, électricité (20), honoraires non rétrocédés — expert-comptable, télésecrétariat (21), primes d'assurances (22) |
| 23-24 — BJ | Total « Transports et déplacements » : frais de véhicules (23, case à cocher si barème kilométrique) + autres déplacements, voyages (24) |
| 25 — BK | Charges sociales personnelles : URSSAF, caisse de retraite — dont obligatoires (BT), dont Madelin (BZ), dont nouveaux plans d'épargne retraite (BU) |
| 26 à 30 — BM | Total « Frais divers de gestion » : réception, représentation et congrès (26), fournitures de bureau, documentation, correspondance et téléphone (27), frais d'actes et de contentieux (28), cotisations syndicales et professionnelles (29, case BY), autres frais divers (30) |
| 31 — BN | Frais financiers (intérêts d'emprunt professionnel) |
| 32 — BP | Pertes diverses |
| 33 — BR | TOTAL des dépenses (lignes 8 à 32) |
2035-B : détermination du résultat fiscal
| 34 — CA | Excédent (ligne 7 − ligne 33) |
|---|---|
| 35 — CB | Plus-values à court terme |
| 36 — CC | Divers à réintégrer |
| 37 — CD | Bénéfice SCM |
| 38 — CE | TOTAL (lignes 34 à 37) |
| 39 — CF | Insuffisance (ligne 33 − ligne 7) |
| 40 — CG | Frais d'établissement |
| 41 — CH | Dotation aux amortissements — dont éléments incorporels du fonds (patientèle acquise 2022-2025) |
| 42 | Moins-value à court terme |
| 43 | Divers à déduire — dont exonérations : ZFU-TE (case CS), entreprise nouvelle (AW), jeunes entreprises innovantes (CU), médecins « zones déficitaires en offre de soins » (CI), zones rurales |
| 44 — CM | Déficit SCM |
| 45 — CN | TOTAL (lignes 39 à 44) |
| 46 — CP | Bénéfice (ligne 38 − ligne 45) → reporté sur la 2042-C-PRO |
| 47 — CR | Déficit (ligne 45 − ligne 38) |
Cases contrôlées sur la liasse officielle archivée : 2035-A-SD pour les lignes 1 à 33 et 2035-B-SD pour les lignes 34 à 47. Vérifiez toujours le millésime effectivement déposé. Plusieurs dépenses sont regroupées sous une même case-total (BH, BJ, BM).
2035-SD : immobilisations, amortissements et plus-values
- Tableau I : Liste des immobilisations
- Tableau II : Calcul des amortissements
- Tableau III : Plus et moins-values
Exemple complet : Kiné libéral
| Ligne | Poste | Montant |
|---|---|---|
| AA | Honoraires | 70 000 € |
| BF | Loyer cabinet | -6 000 € |
| BH | Électricité, eau, entretien | -1 200 € |
| BH | Assurance RCP | -2 500 € |
| BJ | Frais de véhicule (12 000 km, barème 5 CV) | -5 679 € |
| BK | URSSAF + CARPIMKO | -22 000 € |
| BK | Cotisations Madelin | -2 000 € |
| BM | Fournitures de bureau | -500 € |
| BM | Documentation professionnelle | -400 € |
| BJ | Frais repas (180 × 6,50 € déductibles, ligne 24) | -1 170 € |
| CH | Amortissements | -1 500 € |
| Bénéfice imposable (CP) | 27 051 € | |
Le bénéfice de 27 051 € est reporté dans la déclaration personnelle, puis intégré aux autres revenus, parts, réductions et crédits du foyer. Le multiplier par un TMI ne calcule ni l'impôt total ni les cotisations sociales.
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Les 7 erreurs fréquentes à éviter en déclaration 2035
Un bien durable doit en principe être immobilisé puis amorti sur sa durée d'usage. La déduction directe jusqu'à 500 € HT est une tolérance BOFiP limitée à certains achats éligibles, pas une règle universelle.
Solution : Tenir le tableau des immobilisations de la 2035-SD, puis reporter la dotation aux amortissements en ligne 41 (CH) de la 2035-B.
Formule 2026 des repas pris hors domicile : déduction = repas - 5,50 €, plafond 21,40 €/repas. Soit max 15,90 € par repas. De même, le reste à charge de vos formations (FAF, DPC, déplacement, hébergement) est déductible.
Le total annuel est la somme des tickets qui respectent réellement les conditions. Ce montant n'est pas une économie d'impôt ; aucun nombre de repas ne doit être présumé.
Solution : Conserver tous les justificatifs et reporter les frais de repas en ligne 24 (total BJ) et les frais de congrès/formation en ligne 26 (total BM).
Les professionnels de santé qui lavent leurs blouses, draps d'examen ou serviettes à domicile peuvent évaluer cette charge par référence au tarif d'un pressing local (guide blanchissage, ligne 17 / BH). Ceux qui réalisent leur gestion ou leurs téléconsultations à domicile sans local dédié peuvent déduire la quote-part professionnelle des charges du logement (guide prorata domicile, ligne 15 / BF et ligne 20 / BH).
Évitez les confusions classiques : ligne 15 / BF (loyers immobiliers) vs ligne 16 / BG (location de matériel, crédit-bail et redevances de collaboration en sous-case BW) ; ligne 14 / BV (CSG déductible) vs ligne 25 / BK (cotisations sociales personnelles) ; ligne 29 / BY (cotisations ordinales et syndicales) vs ligne 25.
Au sein de la ligne 25 (BK), la liasse 2035-A-SD distingue les cotisations obligatoires (BT), les contrats Madelin santé/prévoyance/retraite (BZ) et les nouveaux plans d'épargne retraite individuels déduits du bénéfice professionnel (BU). Ne déduisez jamais deux fois un même versement PER (en 2035 et en déduction du revenu global sur la 2042).
Que vous choisissiez le barème kilométrique ou les frais réels, tenez un agenda ou carnet de déplacements précis (date, motif, client/patient, distance) et cochez l'option correspondante au cadre véhicule de la 2035.
La majoration × 1,25 a été supprimée depuis 2023 (LFI 2021) et le crédit d'impôt frais de comptabilité (915 € max) a été supprimé par la LFI 2025 pour les revenus 2025 et suivants. Une prestation d'accompagnement ou de contrôle reste toutefois déductible en charge ordinaire si elle est effective et justifiée.
Télétransmission EDI-TDFC
Contrairement à la déclaration 2042, la 2035 ne se dépose pas via votre espace particulier impots.gouv.fr. Elle passe par un canal de télétransmission sécurisé (l'EDI-TDFC), via un partenaire agréé : logiciel comptable, expert-comptable ou AGA. Vous n'avez pas à le gérer vous-même.
Partenaires agréés
- Logiciel comptable (Indy, Tiime, Pennylane...) : télétransmission automatique
- Expert-comptable (Keobiz...) : transmission par l'expert
- AGA : accompagnement déclaratif et transmission selon les services inclus dans l'adhésion
Justificatifs à conserver
| Document | Durée |
|---|---|
| Factures achats | 6 ans |
| Relevés bancaires | 6 ans |
| Notes de frais | 6 ans |
| Tableau amortissements | 6 ans |
| Contrats, baux | 6 ans après fin |
Points vérifiés en contrôle fiscal
| Cohérence recettes/bank | Rapprochement bancaire |
|---|---|
| Prorata domicile | Justification des surfaces |
| Indemnités km | Cohérence km vs activité |
| Frais de repas | Nombre vs jours travaillés |
| Amortissements | Conformité des durées |
Contrôler un outil avant votre déclaration
Le prix et le nom du produit ne prouvent ni la préparation, ni la télétransmission, ni la validation de votre 2035. Utilisez une documentation contractuelle datée et faites un essai avec un dossier fictif.
| Contrôle | Preuve attendue |
|---|---|
| Régime et forme juridique couverts | Liste contractuelle des dossiers acceptés et des exclusions |
| Liasse du bon millésime | Formulaires générés, contrôles et date de mise à jour |
| Télétransmission | Rôle de l'outil, accusé de réception et traitement des rejets |
| Assistance ou révision | Qualité de l'intervenant, délai, périmètre et responsabilité |
| Sortie | Exports du livre-journal, des immobilisations, des pièces et des déclarations |
| Coût total | Abonnement, options, engagement, révision et frais de restitution |
Les tarifs et périmètres d'assistance évoluant régulièrement selon les éditeurs et cabinets, consultez la grille de comparaison des outils comptables, puis vérifiez l'offre contractuelle directement avant de vous engager.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 97 CGI - obligation déclarative BNC
- Art. 93 CGI - définition BNC
- Art. 158-7 CGI - majoration non-adhérent AGA
BOFiP :
- BOI-BNC-DECLA-10 - obligations déclaratives
- BOI-BNC-DECLA-10-10 - délai et forme
- BOI-BNC-BASE-40 - charges déductibles
Formulaires :
- Cerfa 2035 - déclaration et notice
Service-public :
- Déclaration BNC - guide pratique
Page vérifiée le 3 août 2026
Questions fréquentes
Questions posées par nos utilisateurs et lecteurs.
Quelle est la date limite de la déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 doit être déposée au plus tard le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai, soit généralement début mai. Les dates exactes sont publiées chaque année.
Dois-je obligatoirement passer par un expert-comptable ?
Non. L'expert-comptable et l'adhésion à une AGA sont facultatifs. La majoration du bénéfice des non-adhérents ne s'applique plus depuis les revenus 2023 et la réduction d'impôt pour frais de comptabilité a pris fin après les revenus 2024. Une AGA peut toutefois proposer des services privés d'accompagnement.
Quelles sont les cases principales à remplir ?
Les cases essentielles : recettes (ligne AC), achats (ligne AO), frais (ligne AQ), cotisations sociales (ligne BT), amortissements (ligne BA).
