Le principe
Les logiciels professionnels sont des charges déductibles du bénéfice BNC. Le traitement dépend du mode d'acquisition :
| Mode d'acquisition | Traitement fiscal |
|---|---|
| Abonnement SaaS (cloud) | Charge déductible l'année du paiement |
| Licence < 500 € HT | Charge déductible immédiatement |
| Licence ≥ 500 € HT | Amortissement sur 12 mois |
Amortissement accéléré
L'article 236 du CGI permet d'amortir les logiciels sur 12 mois (au lieu de 3 ans pour le matériel informatique classique).
Types de logiciels déductibles
Logiciels métier (100% pro)
- Agenda en ligne (Doctolib, Maiia...)
- Dossier patient informatisé
- Télétransmission FSE
- Logiciel de comptabilité (Indy, Georges...)
- Facturation
Logiciels mixtes (prorata)
- Suite bureautique (Microsoft 365, Google Workspace)
- Antivirus
- Stockage cloud (Google Drive, Dropbox...)
Calculez votre économie
Matériel informatique
| Matériel | < 500 € HT | ≥ 500 € HT |
|---|---|---|
| Ordinateur | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
| Tablette | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
| Smartphone | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
Usage mixte
Pour les logiciels à usage mixte (perso + pro), une quote-part de 50 à 70% est généralement admise. Documentez le prorata retenu.
Déclaration 2035
| Frais | Ligne 2035 |
|---|---|
| Abonnements logiciels | Ligne 24 |
| Achats logiciels < 500 € | Ligne 24 |
| Amortissement logiciels ≥ 500 € | Ligne 41 |
| Amortissement matériel ≥ 500 € | Ligne 41 |
Justificatifs à conserver
- Factures d'achat des logiciels et abonnements
- Contrats d'abonnement SaaS
- Note justificative du prorata (si usage mixte)
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 93 CGI - définition bénéfice BNC
- Art. 236 CGI - amortissement logiciels 12 mois
BOFiP :
- BOI-BNC-BASE-50 - amortissements BNC
- BOI-BNC-BASE-50-10 - immobilisations amortissables
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - frais généraux
- BOI-BIC-AMT-10-40-20 - logiciels
Service-public :
- Charges déductibles BNC - guide déclaration 2035
Page vérifiée le 03/12/2025