Le principe
Les frais d'électricité et de chauffage sont des charges déductibles du bénéfice BNC. La méthode dépend de votre lieu d'exercice :
| Situation | Déductibilité |
|---|---|
| Cabinet professionnel dédié | 100% des factures |
| Exercice à domicile | Quote-part professionnelle (prorata) |
Calcul du prorata domicile
Trois méthodes permettent de calculer la part professionnelle de l'électricité :
Méthode 1 : prorata de surface (la plus courante)
| Surface totale logement | 80 m² |
|---|---|
| Surface cabinet (bureau + salle d'attente) | 20 m² |
| Quote-part professionnelle | 20/80 = 25% |
| Électricité annuelle totale | 1 800 € |
| Déduction | 1 800 × 25% = 450 € |
Méthode 2 : estimation par équipements (si appareils énergivores)
Pour les professions utilisant des équipements électriques importants (appareils médicaux, radiologie, échographie...), une estimation basée sur la puissance des équipements peut être plus favorable.
| Équipement | Puissance | Utilisation | kWh/an |
|---|---|---|---|
| Appareil médical | 2 000 W | 4h/jour × 200 jours | 1 600 |
| Éclairage cabinet | 200 W | 8h/jour × 200 jours | 320 |
| Ordinateur | 150 W | 8h/jour × 200 jours | 240 |
| Climatisation | 1 500 W | 4h/jour × 100 jours | 600 |
| Total professionnel | 2 760 kWh | ||
À 0,25 €/kWh : 690 € de déduction justifiable.
Méthode 3 : compteur séparé (idéal)
Si le local professionnel dispose d'un compteur électrique séparé, la consommation professionnelle est directement mesurée et justifiable à 100%. C'est la méthode la plus fiable en cas de contrôle fiscal.
Exemple chiffré complet avec impact fiscal
| Électricité annuelle totale | 2 000 € |
|---|---|
| Quote-part surface | 18/75 = 24% |
| Majoration équipements énergivores | +6% |
| Quote-part retenue | 30% |
| Déduction électricité | 2 000 × 30% = 600 € |
Impact fiscal (TMI 30%, cotisations ~30%) :
| Économie IR | 600 × 30% = 180 € |
|---|---|
| Économie cotisations sociales | 600 × 30% = 180 € |
| Économie totale | 360 €/an |
Calculez votre économie
Déclaration 2035
| Frais | Ligne 2035 |
|---|---|
| Électricité, gaz, chauffage, eau | Ligne 20 - Chauffage, eau, gaz, électricité |
Justificatifs à conserver
- Factures d'électricité (EDF, Engie, fournisseur alternatif)
- Plan du logement avec surface professionnelle
- Tableau de calcul du prorata
Une quote-part de 20 à 35% pour l'électricité est généralement admise pour un exercice à domicile. Elle doit être cohérente avec les autres charges (loyer, internet).
La quote-part électricité doit être cohérente avec celles appliquées aux autres charges. Une quote-part de 30% pour l'électricité et 15% pour le loyer serait incohérente et attirerait l'attention de l'administration.
En cas de consommation professionnelle exceptionnellement élevée (appareil médical puissant, laser, radiologie), documentez précisément les équipements, leur puissance et leur fréquence d'utilisation. Conservez les fiches techniques.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 93 CGI - définition bénéfice BNC
BOFiP :
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - frais généraux
- BOI-BNC-BASE-40-10 - principes de déduction
Service-public :
- Charges déductibles BNC - guide déclaration 2035
Outil :
- Comparateur energie-info.fr - médiateur national de l'énergie
Page vérifiée le 10/02/2026