- 19 mai 2026 : date limite déclaration papier
- 22 mai 2026 : télédéclaration départements 01 à 19
- 29 mai 2026 : télédéclaration départements 20 à 54
- 5 juin 2026 : télédéclaration départements 55 à 976
Étape 1 : Rassembler les documents
Avant de commencer, préparez tous les documents nécessaires :
Checklist documents
- Livre-journal : toutes vos recettes et dépenses de l'année
- Registre des immobilisations : matériel amorti
- Relevés bancaires : compte professionnel
- Attestations caisses : URSSAF, CARPIMKO/CARMF/CIPAV
- Factures : toutes les dépenses professionnelles
- Déclaration N-1 : pour comparaison
Étape 2 : Comprendre la structure de la 2035
La déclaration 2035 se compose de 3 feuillets principaux :
| Feuillet | Contenu |
|---|---|
| 2035-A | Compte de résultat fiscal (recettes, dépenses, résultat) |
| 2035-B | Tableau des immobilisations et amortissements |
| 2035-E | CVAE (si CA > 152 500 €) |
Étape 3 : Remplir les recettes (lignes 1-6)
Commencez par déclarer vos recettes encaissées (pas facturées) :
| Ligne | Nature | Exemple |
|---|---|---|
| AA | Honoraires encaissés | Consultations, actes |
| AB | Autres recettes | Formations données, expertises |
| AC | Gains divers | Indemnités, plus-values CT |
En BNC, vous déclarez les sommes effectivement encaissées pendant l'année, pas les factures émises. Une facture de décembre payée en janvier sera déclarée l'année suivante.
Étape 4 : Remplir les dépenses (lignes 7-42)
C'est la partie la plus importante pour optimiser votre fiscalité. Voici les lignes principales :
Achats et frais (lignes 7-12)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BA | Achats | Fournitures, consommables |
| BC | Frais de personnel | Salaires, charges sociales employeur |
| BD | Impôts et taxes | CFE, taxe foncière pro |
Charges externes (lignes 13-24)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BF | Loyers et charges | Cabinet, parking, prorata domicile |
| BG | Location matériel | Leasing voiture, matériel médical |
| BH | Entretien et réparations | Blanchissage, ménage, réparations |
| BJ | Assurances | RCP, local, véhicule pro |
| BK | Transports et déplacements | IK, billets, péages, parking |
| BM | Frais de réception | Repas professionnels |
| BN | Fournitures de bureau | Papeterie, cartouches, petit matériel |
| BP | Frais divers de gestion | Logiciels, abonnements, cotisations syndicales |
Cotisations sociales (lignes 25-27)
| Ligne | Nature |
|---|---|
| BT | Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, caisse retraite) |
| BU | Cotisations facultatives (Madelin prévoyance/mutuelle) |
| BV | CSG déductible |
N'oubliez pas les déductions souvent oubliées : blanchissage, prorata domicile, frais de repas, CESU.
Amortissements (ligne 41)
Reportez le total des amortissements de l'année (calculés sur le feuillet 2035-B) :
- Matériel informatique : 3 ans
- Mobilier : 10 ans
- Véhicule : 5 ans (plafonné selon émissions CO2)
- Logiciels : 12 mois (amortissement accéléré)
→ Guide complet amortissements
Étape 5 : Calculer le résultat
Formule du résultat fiscal
Résultat = Recettes (AA+AB+AC) - Dépenses (BA à BZ) - Amortissements (CA)
Ce résultat sera reporté sur votre déclaration 2042-C-PRO (case 5QC pour les adhérents AGA, 5QI sinon).
Étape 6 : Annexes obligatoires
2035-B : Immobilisations et amortissements
Listez tous vos biens amortissables :
- Date d'acquisition
- Valeur d'origine
- Durée d'amortissement
- Amortissement de l'année
- Valeur nette comptable
OG BNC00 : Déclaration AGA
Si vous êtes adhérent d'une AGA, vous devez transmettre le formulaire OG BNC00 avant le 31 mars.
Étape 7 : Télédéclaration
La télédéclaration est obligatoire pour tous les professionnels libéraux.
Options de télédéclaration
| Méthode | Pour qui |
|---|---|
| impots.gouv.fr | Espace professionnel (gratuit) |
| Logiciel comptable | Indy, Tiime, Georges, Pennylane... |
| Expert-comptable | Délégation complète |
Erreurs fréquentes à éviter
La comptabilité BNC est en "caisse" : déclarez uniquement les sommes réellement encaissées/décaissées pendant l'année.
Blanchissage, prorata domicile, frais de repas, cotisations syndicales, formations... sont souvent oubliés.
La CSG déductible (6,8%) va en ligne BV, pas avec les autres cotisations sociales.
Les cotisations PER/Madelin retraite ne sont pas déductibles en 2035. Elles se déclarent en case 6NS de la 2042.
Sources officielles :
- Formulaire 2035 - impots.gouv.fr
- BOI-BNC-DECLA - Obligations déclaratives
- Art. 93 CGI - Définition des BNC
Article publié le 01/04/2025