Principe de l'arbitrage
En SELARL, vous pouvez vous verser une rémunération de gérant (assimilée salaire) et/ou des dividendes. Chaque mode a ses avantages :
- Cotisations sociales ~45%
- Déductible du résultat IS
- Génère des droits retraite
- Protection sociale complète
Cotisations du gérant majoritaire
Le gérant majoritaire de SELARL cotise au régime des Travailleurs Non Salariés (TNS), comme un libéral en EI.
| Cotisation | Taux 2026 | Plafond |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | ~7% | Totalité |
| Retraite base | ~18% | 1 PASS |
| Retraite complémentaire (CARPIMKO) | ~10% | Variable |
| Allocations familiales | ~3% | Totalité |
| CSG/CRDS | 9,7% | Totalité |
| Total estimé | ~45% |
Si vous êtes gérant minoritaire (<50%), vous relevez du régime général (assimilé salarié). Les cotisations sont plus élevées (~65%) mais vous bénéficiez d'une meilleure protection chômage.
Flat tax sur les dividendes
Les dividendes sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% :
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8% |
| Prélèvements sociaux | 17,2% |
| Total flat tax | 30% |
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR au lieu de la flat tax. Intéressant si votre TMI est <30% et que vous pouvez bénéficier de l'abattement de 40%.
Seuils optimaux par situation
Simulez votre arbitrage salaire/dividendes :
L'arbitrage optimal dépend de plusieurs facteurs : TMI, besoins de trésorerie personnelle, objectif retraite.
- Bénéfice < 50k€ : privilégier 100% rémunération (droits sociaux)
- Bénéfice 50-100k€ : rémunération ~40-50k€, reste en dividendes
- Bénéfice > 100k€ : rémunération 50-60k€, dividendes et/ou capitalisation
Exemples par niveau de bénéfice
Bénéfice SELARL : 80 000 €
| 100% salaire | 50/50 | Optimisé | |
|---|---|---|---|
| Rémunération brute | 80 000 € | 40 000 € | 45 000 € |
| Cotisations sociales (~45%) | -36 000 € | -18 000 € | -20 250 € |
| Net avant IR | 44 000 € | 22 000 € | 24 750 € |
| Bénéfice restant (après rémun.) | 0 € | 40 000 € | 35 000 € |
| IS 15% | 0 € | -6 000 € | -5 250 € |
| Dividendes bruts | 0 € | 34 000 € | 29 750 € |
| Flat tax 30% | 0 € | -10 200 € | -8 925 € |
| Net dividendes | 0 € | 23 800 € | 20 825 € |
| Total net perçu | 44 000 € | 45 800 € | 45 575 € |
| Points retraite acquis | Maximum | Moyen | Bon |
La stratégie 50/50 optimise le net immédiat mais réduit les droits retraite. L'arbitrage "optimisé" cherche un équilibre.
Règle des 10% (dividendes soumis à cotisations)
Les dividendes dépassant 10% du capital social + compte courant + primes d'émission sont soumis aux cotisations sociales TNS.
Avec un capital de 1 000 €, seuls 100 € de dividendes sont exonérés de cotisations. Au-delà, les cotisations s'appliquent (~45%). Solution : augmenter le capital ou le compte courant.
- Capital social : 10 000 €
- Compte courant d'associé : 40 000 €
- Seuil 10% : (10 000 + 40 000) × 10% = 5 000 €
- Dividendes versés : 30 000 €
- Dividendes soumis à cotisations : 30 000 - 5 000 = 25 000 €
Erreurs courantes
- Tout en dividendes : zéro droits retraite, faible protection sociale
- Oublier la règle des 10% : les dividendes au-delà sont cotisés comme du salaire
- Ignorer le Madelin : la rémunération permet de déduire mutuelle et prévoyance
- Ne pas provisionner l'IS : les dividendes se calculent après IS, pas avant
- Comparer brut vs net : toujours raisonner en net disponible
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Questions posées par nos utilisateurs et lecteurs.
Dois-je me verser un salaire minimum ?
Il n'y a pas de salaire minimum légal pour un gérant majoritaire. Cependant, une rémunération trop faible peut être requalifiée par l'Urssaf. Recommandé : au moins 20-25k€/an pour valider vos trimestres retraite.
Les dividendes comptent-ils pour la retraite ?
Non, les dividendes ne génèrent aucun droit retraite (base ou complémentaire). Seule la rémunération de gérant ouvre des droits. C'est pourquoi un mix salaire/dividendes est souvent préférable.
Flat tax ou barème progressif ?
La flat tax (30%) est avantageuse si votre TMI est >= 30%. Si votre TMI est à 11% ou 0%, le barème avec abattement 40% peut être plus intéressant. Faites le calcul ou consultez votre comptable.
Puis-je me verser des acomptes sur dividendes ?
Oui, les acomptes sur dividendes sont possibles si la société a des réserves suffisantes. Mais attention à la trésorerie et aux formalités (décision d'AG).
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Sources
- Art. L131-6 CSS : assiette cotisations gérant majoritaire
- Art. 200 A CGI : prélèvement forfaitaire unique (flat tax)
- Art. 158-3-2° CGI : abattement 40% dividendes (option barème)
- BOI-RSA-GER-10-30 : rémunération des gérants