Simulateur comparatif
Comparez votre situation en EI, SELARL et SELAS. Ajustez votre BNC et la répartition rémunération/dividendes pour voir l'impact sur votre revenu net.
Les 3 formes comparées
EI au réel
Statut : TNS (URSSAF + CARPIMKO/CARMF)
Fiscalité : IR sur le BNC
Charges sociales : ~43-47% du BNC
Avantages : Simple, pas de formalisme, PER Madelin plafond élevé
Inconvénients : Impossible de capitaliser, IR élevé sur gros revenus
SELARL
Statut : TNS (gérant majoritaire)
Fiscalité : IS société + IR rémunération + PFU dividendes
Charges sociales : ~45% rémunération + cotisations sur dividendes > 10% capital
Avantages : Flexibilité rémunération/dividendes, transmission facilitée (Pacte Dutreil)
Inconvénients : Coûts de gestion ~2 500 €/an, formalisme
SELAS
Statut : Assimilé salarié (président)
Fiscalité : IS société + IR salaire + PFU dividendes
Charges sociales : ~78% salaire, 0% sur dividendes
Avantages : Dividendes jamais cotisés, meilleure retraite régime général
Inconvénients : Charges très élevées sur rémunération
Critères de choix
- Quel est mon BNC ? → Sous 70 000 €, l'EI reste souvent optimale
- Ai-je besoin de tout mon bénéfice ? → Non = capitaliser en société (IS 15-25%)
- Quelle protection sociale ? → SELAS = meilleure retraite mais plus cher
- Projet de transmission ? → SELARL/SELAS = Pacte Dutreil (75% exonération)
- Tolérance au formalisme ? → EI = simple, SEL = comptabilité complète + AG
Seuils de rentabilité
| Niveau BNC | Forme optimale | Gain estimé vs EI |
|---|---|---|
| < 50 000 € | EI au réel | - |
| 50 000 - 70 000 € | EI au réel | 0 à 2 000 € |
| 70 000 - 100 000 € | SELARL (si capitalisation souhaitée) | 3 000 à 8 000 € |
| 100 000 - 150 000 € | SELARL | 8 000 à 15 000 € |
| > 150 000 € | SELARL ou SELAS | 15 000 à 30 000 € |
Une SELARL coûte ~2 500 €/an de plus qu'une EI (expert-comptable, juridique, CFE société). Une structure avec holding peut atteindre 7 000 à 10 000 €/an. Le gain net doit dépasser ces coûts.
Dispositifs accessibles par forme
| Dispositif | EI | SELARL | SELAS |
|---|---|---|---|
| PER Madelin (art. 154 bis CGI) | Plafond élevé | Plafond élevé | Art. 163 seulement |
| Mutuelle/Prévoyance Madelin | Oui | Oui | Non |
| CESU préfinancé (2 591 €) | Oui | Oui | Oui |
| Chèques-vacances | Oui | Oui | Oui |
| Tickets restaurant | (TNS) | (TNS) | Oui |
| Dividendes sans cotisations | N/A | (> 10% capital) | Illimité |
| Pacte Dutreil (75% exo transmission) | Non | Oui | Oui |
| IS 15% (≤ 42 500 €) | Non | Oui | Oui |
Sources officielles
Code Général des Impôts :
- Art. 93 CGI - Régime BNC
- Art. 62 CGI - Rémunération gérants
- Art. 154 bis CGI - Déduction PER TNS
- Art. 205-219 CGI - Impôt sur les sociétés
Code de la Sécurité Sociale :
- Art. L131-6 CSS - Assiette cotisations TNS et règle des 10%
- Art. L311-3, 11° CSS - Affiliation assimilés salariés
Textes SEL :
- Loi 90-1258 - Sociétés d'Exercice Libéral
- Ordonnance 2023-77 - Réforme SEL 2024
Page vérifiée le 06/02/2026